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  * 热心网友

  这位朋友，题中你提到“因为某种原因不能退税了”，我只能考虑到你是不是因超过了退税申报期或是申请了延期申报退税，等等原因。所以对此解答如下：一、税法规定：外贸企业自货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的日期为准）起90日内未向主管税务机关退税部门申报出口退税的货物，除另有规定者和确有特殊原因，经地市以上税务机关批准外，企业须向主管税务机关征税部门进行纳税申报并计提销项税额。上述货物属于应税消费品的，还须按消费税有关规定进行申报缴纳消费税。二、外贸出口企业对上述货物按下列公式计提销项税额或计算应纳税额。1、一般纳税人销项税的计算公式：销项税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率2、小规模纳税人应纳税额的计算公式：应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率3、对以进料加工贸易方式出口的未在规定期限内申报出口退税的货物，出口企业须按照复出口货物的离岸价格与所耗用进口料件的差额计提销项税额或计算应纳税额。二、外贸出口企业对上述货物按下列公式计提销项税额或计算应纳税额。

  2019-09-16