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  一、抵押评估报告形式    1、客观公正的抵押评估报告    根据财政部2007年11月28日发布的《资产评估准则——评估报告》第2条规定，由注册资产评估师根据资产评估准则的要求，在履行必要评估程序后，对评估对象在评估基准日特定目的下的价值发表的、由其所在评估机构出具的书面专业意见。    2、虚假抵押评估报告    虚假抵押评估报告产生的根源是责任心缺失和利益驱动。假评估报告是由不法分子私刻评估机构公章和估价师印章，假冒评估机构名义承接评估项目，出具“假报告”，收取评估费，但对估价结论不承担评估责任。表现形式不一而足，有的号称能说服评估机构更改估价结论的“能人”，拿到报告后，直接对估价报告进行“偷梁换柱”，更改估价结论，提高抵押物评估值，然后向客户收取“高估风险补偿费”。有的则直接与金融机构内部人员勾结，以价值较低甚至虚假房地产作抵押物，通过“假报告”高估其抵押价值，骗取金融机构发放贷款。    3、不实抵押评估报告    由具有合法资质的评估机构出具的价格虚高或者虚低的不实抵押评估报告，称之为“不实评估报告”。    一是客户直接委托评估制。应该说，金融机构从信用贷款到抵押担保贷款在规避信贷风险方面进了一大步，但抵押物评估约定由客户委托并提供评估报告还是存在较大的制度风险。目前抵押物评估主要是客户委托，评估机构通常会遵循“谁委托、谁付费，对谁负责”的潜规则，一般很容易受到客户的影响。在竞争日益激烈的评估市场，客户作为评估机构的业务来源，通常处于优势地位，对评估结果具有不可低估的影响力。    二是基层金融机构信贷客户经理业务营销的客观需要。由于基层金融机构的信贷客户经理甚至是负责人有较大的业务营销压力，加上金融机构也是特殊的企业，而银行业竞争同样激烈，需要基层金融机构向社会争夺优质信贷客户。一宗信贷业务的完成，通常除了信贷项目本身各项经济指标优良、满足上级行各项信贷政策条件外，承办的基层金融机构一般还要说服高层风险控制部门该客户确实有足额的抵押物担保。而进入信贷审批程序时，基层客户经理已经付出了巨大的努力，他们期望申报的项目审核成功，因此，在委托评估时，更多情况下，其立场已实质站在客户一边。    二、抵押物评估带来的风险    1、虽然抵押物评估报告是专业评估机构依照实际市场情况出具，但银行工作人员只注意做到了“贷款额不得超过抵押物评估变现值（评估结论）的70

  2018-04-16